[O_B]

Международные стандарты МСФО и финансовое планирование. Воркшоп по риск менеджменту.

www.gep.kz

Цели тренинга:

ü подробный анализ МСФО (IFRS)

ü изучение некоторых операций на предмет их соответствия требованиям данного стандарта представлен обзор основных изменений, переходных положений и влияния новых и пересмотренных стандартов и интерпретаций

ü обязательных для применения в финансовой отчетности, руководство по решению ряда вопросов, применимых к компаниям из разных стран и отраслей

Длительность тренинга: 7 рабочих дней

Методы проведения:

Темы курса подаются в виде коротких лекций с большим количеством заданий и упражнений к ним. Целью коротких презентационных лекций является обзор лучших мировых практик. Цель заданий и упражнений состоит в выявлении и разрешении практических ситуаций, с которыми сталкиваются участники курса.

ОСНОВНЫЕ ТЕМЫ ПРОГРАММЫ:

Текущее состояние и дальнейшее развитие стандартов МСФО

ü Факторы стоимости банков и предприятий – эмпирический подход

ü Теоретические способы и практические подходы аналитиков инвестиционных банков и фондов к оценке банков и преприятий

ü Управленческий и финансовый учёт: их связь и взаимное влияние

ü Альтернативные варианты элементов IFRS 9, взаимодействие c IFRS 4

ü Подпроекты IFRS 9: хеджирование, обесценение, взаимозачёт

Для кого:
ü Бухгалтеры

ü Главные бухгалтеры

ü Внутренние аудиторы

ü Внутренние контролеры

ü Сотрудники финансовых служб, знакомые с основополагающими принципами международных стандартов финансового учета.

Программа тренинга

1 БЛОК –

1 блок

Текущее состояние и дальнейшее развитие стандартов МСФО, практические вопросы внедрения

Факторы стоимости банков и предприятий – эмпирический подход

контекст процесса учёта
в чём смысл бизнеса для владельца?
примеры - стоимость банка и реальный сектор
эмпирические выводы о факторах стоимости
взаимосвязь качества менеджмента, финансовых результатов и инвест-сообщества
точка зрения инвестора на корпоративное управление
Теоретические способы и практические подходы аналитиков инвестиционных банков и фондов
к оценке банков и преприятий

способы оценки – теория и примеры
краткие выводы по факторам стоимости
обобщение метода дисконтирования
синтез теории и эмпирического опыта
зависимость стоимости бизнеса от наличия и качества МСФО
Кофе брейк

Консолидация, валюта, гиперинфляция, страховые контракты, прибыль на акцию, совместные и аффилиированные предприятия

какие принципы МСФО должны быть доведены до директоров и первых лиц
валюта и консолидация
пример применения двух разных способов трансляции отчётности, приводящих к существенно разным результатам
интересы акционеров требуют многостороннего подхода и взаимных консультаций при гармонизации стандартов бухучёта
инвестиции в ассоциированные предприятия – IAS 28
инвестиции в совместные предприятия – IAS 31
прибыль на акцию – IAS 33 и борьба за МСФО 39
ВОРКШОП - Финансовое планирование

Задачи, функции, организационные структуры отделов экономики и финансов
Система ответственности финансово-экономических служб за деятельность предприятия. Необходимость оптимизации структуры финансово-экономических служб в современных условиях ведения бизнеса.
Основные задачи и цели финансового директора, сфера ответственности, сфера полномочий
Варианты формирования финансово-экономических служб на различных предприятиях. Факторы и условия, определяющие структуру финансово-экономической службы.
Опыт и проблемы предприятий по формированию финансово-экономической служб
Организация взаимодействия финансово-экономического отдела с отделами маркетинга, сбыта, снабжения, бухгалтерией, юридическим отделом, отделом развития науки и техники и другими подразделениями предприятия, АСУ, производственными, сбытовыми подразделениями и прочими подразделениями предприятия.
2 БЛОК –Обзор международных стандартов финансовой отчетности

Стандарт IAS 1 «Представление финансовой отчетности»

цель и сфера применения
финансовая отчетность
цели и компоненты
достоверное представление и соответствие стандартам
непрерывность деятельности
учет по методу начисления
существенность и агрегирование, взаимозачеты
периодичность подготовки финансовой отчетности
сравнительная информация, последовательность представления
структура и содержание, раскрытие информации
отчеты о финансовой позиции и о совокупном доходе
прочий совокупный доход
отчет об изменениях в собственном капитале
примечания к финансовой отчетности
представление информации об учетной политике
оценки факторов неопределенности
раскрытие информации о собственном капитале
раскрытие прочей информации
Кофе брейк

Стандарт IAS 7 «Отчет о движении денежных средств»

сфера применения
представление потоков денежных средств от операционной деятельности прямым или косвенным методом
представление потоков денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности
инвестиционная деятельность
примечания к отчёту о движении денежных средств
дополнительное раскрытие информации
анализ денежных средств и их эквивалентов
основные операции неденежного характера
денежные средства и их эквиваленты, не доступные для использования группой
представление данных о фьючерсах, опционах и свопах
добровольное раскрытие информации
Стандарт IAS 8 «Учетная политика, изменения бухгалтерских оценок и ошибки»

учетная политикаопределение
выбор и применение учетной политики
последовательность применения учетной политики
изменения в учетной политике, ретроспективное применение и раскрытие информации
изменения в бухгалтерских оценках
подход к учету, раскрытие информации и ошибки
раскрытие информации
ВОРКШОП – Финансовое планирование

Документооборот планово-экономического и финансового отделов
Основные задачи и примеры их решения в службе планирования договорной деятельности предприятия
Экономическое обоснование договоров аренды, лизинга, кредита, факторинга
Основные задачи и примеры их решения в службе бюджетирования.
Виды бюджетов. Методы их составления
Основные задачи и примеры их решения в службе финансового планирования
Методы финансового анализа и способы принятия управленческих решений на основе его результатов
Прогнозная финансовая отчетность предприятия в условиях освоения Международных стандартов и требований законодательства
3 БЛОК –Обзор международных стандартов финансовой отчетности

Стандарт IAS 17 «Учет аренды»

сфера применения
учет арендатора
субаренда
представление информации
переходные положения
Стандарт IAS 18 «Выручка» («Выручка от договоров с клиентами»)

сфера применения
шаги при применении предлагаемой модели
идентификация договора
определение отдельных обязательств исполнения
определение цены сделки
распределение цены сделки между разными элементами
признание распределенной выручки
обременительные обязательства исполнения
гарантии и право возврата
лицензии на интеллектуальную собственность
расходы по договорам и переходные положения
Кофе брейк

Стандарт IFRS 8 «Операционные сегменты»

общий обзор и цель, сфера применения иопределения
раскрытие информации: главный принцип и общая информация
информация о прибыли, убытках, активах и обязательствах
базы оценки исогласования
повторное представление информации, отражавшейся в отчетности предыдущих периодов
раскрытие информации о компании
данные по товарам/ услугам
данные по географическим регионам
основные клиенты
ВОРКШОП - Внедрение изменений управления затратами

ü структура внедрения проекта по снижению затрат

ü организационная реструктуризация

ü оценка и подготовка ресурсов

ü составление плана

ü техника анализа

ü преобразоване бизнес-процессов

Внедрение проекта

ü реорганизация цепи поставок

ü изменение приоритетов

ü аутсорсинг и привлечение ресурсов

ü определение и избавление от неэффективных активов, продукции и услуг

ü опасность стихийного сокращения расходов

ü достижение стабильности управления накладными расходами

ü анализ деятельности - activity analysis

ü соотношение цены и качества - value for money analysis

ü использование международного опыта

ü эффективное снабжение

ü принятие мер

ü лидерство и распределение ролей

ü изменение в приоритетах

ü переоценка рисков

ü действия по отношению к потребителям, затратам и поставщикам

ü движение денежных средств

4 БЛОК –Изменения и дополнения в МСФО

Введение

Слияние компаний – МСФО 3 с изменениями и дополнениями

область применения и метод приобретения
МСФО3 (переработанный), основные изменения
слияние компаний, этапы учета приобретаемой компании
учет приобретаемой компании: гудвилл
потенциально возможная компенсация
этапы приобретения и покупки и продажи, не влияющие на контроль, получение контроля
раскрытие информации и ключевые коммерческие эффекты
Консолидированные финансовые отчеты - МСФО 10

область применения и исключения
процесс консолидации
Кофе брейк

Отдельные финансовые отчеты – Международный стандарт бухгалтерского учета (МСБУ) 27 с изменениями и дополнениями

Совместные соглашения - МСФО 11

область применения
виды совместных соглашений
подход к отчетности




Инвестиции в ассоциированные и смешанные компании – МСБУ 28 с изменениями и дополнениями

виды совместных соглашений
подход к отчетности и временные соглашения
Раскрытие информации другим предприятиям - МСФО 12

область применения и исключения
раскрытие информации
Капитализация заемных средств – МСБУ 23 переработанный

область применения
квалифицируемые активы
состав заемных средств
капитализация заемных средств
раскрытие информации
Финансовые инструменты – МСФО 7 и МСФО 9

МСФО 7 – изменения в раскрытии информации
трехуровневая иерархия и справедливая стоимость
пример- Rio Tinto
МСФО 9 - что такое финансовый актив и финансовое обязательство
примеры финансовых инструментов
замена стандарта МСБУ 39
классификация, амортизированная стоимость и оценка
характеристики основного займа
инструменты, которые не имеют характеристик основного займа
оценка, встроенные производные инструменты,вариант при справедливой стоимости
долевые инструменты и финансовые обязательства
срок вступления в силу и общие принципы переходного периода
ВОРКШОП -Оценка экономической эффективности программ по снижению издержек

ü анализ структуры себестоимости

ü разработка организационно-технических программ по снижению затрат

ü расчет себестоимости продукции

ü определение экономической эффективности программ

ü критерии оценки

ü оперативный анализ

Ключевые элементы финансовых планов

ü бюджета

ü учета прибылей и убытков

ü балансового отчета

ü отчета денежных потоков

ü финансовые показатели

Ключевые показатели результативности

ü прибыль

ü баланс

ü движение денежных средств

ü определение приоритета: показатели результативности или системы бюджетирования?

ü сотношение затрат на внедрение проекта и дополнительной прибыли

Инвестиционные затраты

ü расчет дополнительной прибыли

ü показатели эффективности инвестиций

ü налоговый анализ

Операционные затраты

ü скрытые издержки

ü исключение дублирования функций

ü эффективность систем контроля качества

ü нематериальные эффекты

ВОРКШОП – Финансовое планирование

Основы планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятияØ
Источники планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Ø Выработка стратегий и моделей развития предприятия во взаимосвязи с финансововыми возможностями предприятия
Определение целей и задач развития предприятия в привязке к прямым и конечным показателям
Ø Оценка рисков и влияния ключевых национальных показателей на планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
5 БЛОК –Оценка для целей МСФО: методология, подходы, специфика

Вступление

когда необходима оценка для целей МСФО?
особенности оценки для целей МСФО
международные стандарты оценки, этапы оценки
IFRS 1 - первое принятие МСФО

объект оценки,подходы к учету основных средств в рамках IAS 16 и IFRS 1
справедливая стоимость и понятие стоимости
классификация активов, виды имущества и база оценки
идентификация класса активов
оценка неспециализированных активов
этапы оценки методом АЗЗ
определение полной восстановительной стоимости
определение износа,метод эффективного возраста
определение функционального устаревания
проверка на критерий адекватной прибыльности, особенности DCF-метода
определение справедливой стоимости
требования к отчету и распространенные ошибки
главные требования к информации необходимой для оценки
Кофе брейк

Оценка по IFRS 3 - объединение компаний

цели и этапы IFRS 3, предполагаемые этапы работы оценщика в рамках IFRS 3
участники процедуры PPA в рамках IFRS 3
затраты на объединение
нематериальные активы – идентификация и примеры
оценка справедливой стоимости активов
определение стоимости активов, стоимость НМА
информация необходимая для оценки
ВОРКШОП - Нормирование запасов товарно-материальных ценностей

ü процесс управления запасами и структура запасов

ü направления прогнозирования

ü временные модели ограничения запасов – внутреннеее и внешнее

ü ABC анализ

ü планирование потребности материалов

Нормирование запасов как элемент сокращения издержек

ü классические методы нормирования запасов

ü аналитические модели нормирования запасов

ü функциональные требования к нормативам

ü затраты на содержание запасов

ü сокращение запасов материально-технических ресурсов на складах

ü совершенствование системы оперативного управления МТР

ü внедрение единого классификатора МТР

ü документооборот

ü оптимизационные технологии

Автоматизация процессов снижения затрат

Информационные технологии

Воркшоп – Риск менеджмент

Современная концепция управления рисками (COSO, 2004)
v преимущества системного подхода к управлению рисками;

v управление рисками как элемент системы корпоративного управления;

v понятие риска;

v возможные варианты классификации рисков;

v компоненты системы управления рисками

Спикер курса – ABE ABRAHAMI

Пакет услуг включает
Официальное приглашение, визовая поддержка
Встреча в аэропорту и транспортное обслуживание
Проживание в гостинице
Трехразовое питание
Курс лекций по теме семинара
Синхронный перевод
Участие в семинаре
Организация бизнес встреч
Экскурсионная культурная программа
Услуги гидов переводчиков
Учебные курсы BBS имеют аккредитацию / подтверждены: специалистами Институтом Менеджмента, университетом Ansted и Национальной организацией обучения для наземных индустрий(LANTRA).

Мы также перечислены в Великобритании как провайдеры обучения, и зарегистрированы в мировой Ассоциации нефтяной и газовой промышленности по экологическим и социальным вопросам (IPIECA).